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收藏!5月1日新政实施后最新最全增值税税率表

发布日期:2018-04-19 浏览次数:

 


增值税税率/征收率/扣除率表
(2018年5月1日后)
1、增值税适用税率表
序号 税目 增值税税率
1 陆路运输服务 10%
2 水路运输服务 10%
3 航空运输服务 10%
4 管道运输服务 10%
5 邮政普遍服务 10%
6 邮政特殊服务 10%
7 其他邮政服务 10%
8 基础电信服务 10%
9 增值电信服务 6%
10 工程服务 10%
11 安装服务 10%
12 修缮服务 10%
13 装饰服务 10%
14 其他建筑服务 10%
15 贷款服务 6%
16 直接收费金融服务 6%
17 保险服务 6%
18 金融商品转让 6%
19 研发和技术服务 6%
20 信息技术服务 6%
21 文化创意服务 6%
22 物流辅助服务 6%
23 有形动产租赁服务 16%
24 不动产租赁服务 10%
25 鉴证咨询服务 6%
26 广播影视服务 6%
27 商务辅助服务 6%
28 其他现代服务 6%
29 文化体育服务 6%
30 教育医疗服务 6%
31 旅游娱乐服务 6%
32 餐饮住宿服务 6%
33 居民日常服务 6%
34 其他生活服务 6%
35 销售无形资产 6%
36 转让土地使用权 10%
37 销售不动产 10%
38 在境内载运旅客或者货物出境 0%
39 在境外载运旅客或者货物入境 0%
40 在境外载运旅客或者货物 0%
41 航天运输服务 0%
42 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务 0%
43 向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务 0%
44 向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务 0%
45 向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务 0%
46 向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务 0%
47 向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务 0%
48 向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务 0%
49 向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务 0%
50 向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务 0%
51 向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术 0%
52 财政部和国家税务总局规定的其他服务 0%
53 销售或者进口货物 16%
54 粮食、食用植物油 10%
55 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 10%
56 图书、报纸、杂志 10%
57 饲料、化肥、农药、农机、农膜 10%
58 农产品 10%
59 音像制品 10%
60 电子出版物 10%
61 二甲醚 10%
62 国务院规定的其他货物 10%
63 加工、修理修配劳务 16%
64 出口货物 0%
 
2、增值税适用征收率

序号 税目 增值税征收率
1 陆路运输服务 3%
2 水路运输服务 3%
3 航空运输服务 3%
4 管道运输服务 3%
5 邮政普遍服务 3%
6 邮政特殊服务 3%
7 其他邮政服务 3%
8 基础电信服务 3%
9 增值电信服务 3%
10 工程服务 3%
11 安装服务 3%
12 修缮服务 3%
13 装饰服务 3%
14 其他建筑服务 3%
15 贷款服务 3%
16 直接收费金融服务 3%
17 保险服务 3%
18 金融商品转让 3%
19 研发和技术服务 3%
20 信息技术服务 3%
21 文化创意服务 3%
22 物流辅助服务 3%
23 有形动产租赁服务 3%
24 不动产租赁服务 5%
25 鉴证咨询服务 3%
26 广播影视服务 3%
27 商务辅助服务 3%
28 其他现代服务 3%
29 文化体育服务 3%
30 教育医疗服务 3%
31 旅游娱乐服务 3%
32 餐饮住宿服务 3%
33 居民日常服务 3%
34 其他生活服务 3%
35 销售无形资产 3%
36 转让土地使用权 3%
37 销售不动产 5%
38 销售或者进口货物 3%
39 粮食、食用植物油 3%
40 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3%
41 图书、报纸、杂志 3%
42 饲料、化肥、农药、农机、农膜 3%
43 农产品 3%
44 音像制品 3%
45 电子出版物 3%
46 二甲醚 3%
47 国务院规定的其他货物 3%
48 加工、修理修配劳务 3%
49 一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法 3%
50 小规模纳税人转让其取得的不动产 5%
51 个人转让其购买的住房 5%
52 房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,选择适用简易计税方法的 5%
53 房地产开发企业中的小规模纳税人,销售自行开发的房地产项目 5%
54 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法的 5%
55 单位和个体工商户出租不动产(个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额) 5%
56 其他个人出租不动产(出租住房减按1.5%计算应纳税额) 5%
 57 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产,选择适用简易计税方法计税的 5%
58 车辆停放服务、高速公路以外的道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)         5%
59 转让土地使用权         5%
 
3、增值税适用扣除率表
序号 税目 增值税扣除率
1 购进农产品(除以下第二项外) 10%的扣除率计算进项税额
2 购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品 12%的扣除率计算进项税额
 
☆☆如何记忆?☆☆
 
1
 
16%,纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。
 
看似比较散乱,但是从记忆角度,我们可以找一些规律。
 
16%的税率基本都是和货物相关的,比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以,我们可以这样来记忆,但凡货物相关的一些行为,除特殊情况外,都使用16%的税率。
 
特殊情况要例外
 
1、涉及货物的这种特殊行为,那就是出口,税率0%。
2、这类23类特殊货物销售或进口行为,税率10%。
 
粮食等农产品、食用植物油、食用盐;
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;
饲料、化肥、农药、农机、农膜;
 
2
10%,纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口23类货物,税率为10%
 
10%的税率,基本就是正列举了,只要记住这些就行。10%的税率主要和货物没有太大关系,基本都是涉及销售服务、不动产的。
 
当然,不是所有的服务都是10%税率。
 
1、有形动产的租赁服务,它适用16%;
2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务,适用6%;
3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产,税率为0%。
 
10%也不是完全不涉及货物、无形资产,我们23类的货物销售或进口行为,就适用10%的税率。
 
转让土地使用权就适用10%税率
 
3
那么剩下的6%、0%,其实就很好记忆了,小编已在前面都说了。
 
6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。
 
除了10%正列举的服务,还有动产的租赁服务是16%,其他服务适用6%。比如增值电信服务,金融服务,租赁服务以外的现代服务,生活服务。
 
除了转让土地使用权,其他销售无形资产适用6%。
 
0%,主要就是纳税人出口货物,境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
 
 
 
来源:xiaochenshuiwu
 
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